El pasado 25 de mayo de 2019, el presidente la República sanciono la Ley 955 de 2019, mediante la cual se adopta el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad”, el cual incluye modificaciones en materia tributaria, dirigidas a la creación de incentivos tributarios para proyectos de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación( en adelante I+D+I) y áreas de desarrollo naranja, inclusión de bienes como exentos y excluidos del IVA, entre otros; los cuales a continuación nos permitimos describir:

Incentivos Tributarios

• Descuento tributario para las Micro, Pequeñas y Medianas empresas que realicen inversiones en proyectos calificados como de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación, el cual les permite tomar el 50% de las inversiones como crédito fiscal en el impuesto sobre la renta. Así mismo, las Micro empresas que vinculen personal con doctorado que desarrollen actividades de I+D+I podrán tomar como descuento el 50% de la remuneración pagada a estos empleados. Los dos descuentos requieren la aprobación por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación-CNBT. 
• La deducción del 50% del valor de las inversiones realizadas para el fomento a la Investigación, desarrollo e inversión en el ámbito de la reducción de energía eléctrica con fuentes no convencionales de energía (FNCE) en el impuesto sobre la renta, podrá tomarse en un periodo no mayor a 15 años, en comparación con el termino inicial de 5 años que disponía la Ley 1715 de 2014. Por otra parte, la certificación para obtener el beneficio tributario será otorgada por Unidad de Planeación Minera- UPME, quitándole la competencia al Ministerio de Ambiente.
• Las obras audiovisuales no nacionales, producidas o postproducidas en Colombia y aprobadas previamente por el Comité Promoción Fílmica Colombia, podrán optar por alguno de los siguientes incentivos: (i) una contraprestación del 40% de los valores realizados en el país por los servicios contratados con sociedades colombianos y el 20% por los gastos de hotelería y transporte; ó, (ii) un Certificado de Inversión Audivisual en Colombia, que le permite descontar del impuesto sobre la renta hasta el 35% del valor de la inversión  que se realice en Colombia. El certificado podrá negociarse con otros contribuyentes del impuesto sobre la renta, en este caso no constituye ingreso tributario la transferencia del Certificado.  
• Se crean las Áreas de Desarrollo Naranja, espacios geográficos y delimitados por las entidades territoriales destinados a ser centros de actividad económica y creativa. Las inversiones que se hagan en estas áreas tendrán los beneficios de obras por impuestos, como pagar hasta el 50% de su impuesto sobre la renta a través de la ejecución directa de los proyectos.
• Las personas naturales o jurídicas que celebren convenios con Coldeportes para financiar el estudio y manutención de deportistas talento o reserva deportiva, podrán recibir a cambio títulos negociables para el pago del impuesto sobre la renta.

Rentas Exentas: A partir de 2019, las rentas para personas jurídicas son las establecidas por el artículo 235-2 del Estatuto tributario; mientras que para las personas naturales, son rentas exentas los aportes a las cuentas AFC y fondos voluntarios cumpliendo con los topes exigidos por la ley, rentas exentas laborales descritas en el artículo 206 del Estatuto Tributario y rentas de servidores públicos diplomáticos.

Retención en la fuente por pago de dividendos entre sociedades locales: La no aplicación de la retención del 7,5% a los dividendos distribuidos a sociedad nacionales que estuvieran dentro de grupos empresariales, será aplicable a los dividendos distribuidos dentro de sociedades en situación de control, debidamente registradas ante la Cámara de Comercio.

Impuesto de Industria y Comercio: A partir del año 2020, las administraciones departamentales, municipales y distritales exigirán la presentación de la Declaración del Impuesto de Industria y Comercio en el formulario único nacional diseñado por la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda.  Los formularios de retención en la fuente por este impuesto deberán ser adaptados a partir del formulario nacional prescrito.

Impuesto a las Ventas: Los ingresos al productor por la venta de Gasolina y ACPM estarán sujetos al Impuesto a las ventas a una tarifa del 5%. Esta disposición rige a partir del bimestre siguiente de la vigencia de la ley.  Se incluye en la lista de bienes exentos del IVA el arroz para el consumo humano. Respecto a los bienes excluidos se adicionan los siguientes: (i) inversor de energía para sistema de energía solar con paneles; (ii) paneles solares; y (iii) controlador de carga para sistema de energía con paneles solares.

Unidad de Valor Tributario- UVT: Los cobros, sanciones, multas, tasas, tarifas, estampillas que estaban denominadas en salarios mínimos mensual vigente legal (SMMLV) deberán ser calculadas en términos de la Unidad de Valor Tributario (UVT); en adelante, las actualizaciones se harán con base en estos valores.